一、总则

　　第一条 为依法加强学校资金管理的内部控制，规范资金支付审批程序，控制资金风险，提高资金使用效益，依据《高等学校会计制度》、《高等学校财务制度》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《上海市教科党委系统各单位党委（党组）贯彻“三重一大”制度的实施办法（试行）》、《上海商学院预算管理办法》等文件的精神，结合我校实际，特制定本办法。

　　第二条 本办法所称资金包括：财政资金（含财政教育拨款、财政科研拨款以及财政其他拨款）、各项收入资金（含事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入）等。

　　第三条 本办法所指大额资金是指以各种形式单个项目支出金额在5万元以上（含5万元）的支出，其中外汇资产在预算审批时按项目审批日汇率，支付时按支付日汇率折合后的人民币金额计算。

　　第四条 本办法适用于所有校内单位（不含校办产业法人单位）。

二、管理原则

　　第五条 大额资金管理的原则是：预算控制、民主决策、分级授权、严格审批、职责明确。

　　第六条 大额资金支出的审批人应严格履行审批职责，对不符合规定的大额资金支出申请，审批人应拒绝审批。大额资金支出业务的经办人应在职责范围内，按照经过批准的内容和用途办理资金支付业务。

　　第七条 大额资金支出一般不以现金方式拨付。

三、管理办法

　　第八条 各类资金支出应做到有预算安排、有支出标准、有制度依据、有批准程序。严禁无预算、超预算支出。

　　1. 编制预算

　　学校各部门或项目申请人使用各项资金，要按照《上海商学院预算管理办法》的规定，事先申报预算，学校年度预算方案由财务处按照《上海商学院预算管理办法》的规定履行审批手续。单个项目金额大于20万元（含20万元）的预算，属于“三重一大”管理范畴，预算申报应逐项分列，并按照《上海商学院党政领导班子落实“三重一大”制度的实施办法》的规定程序，经集体决策后正式列入预算。

　　2. 预算下达

学校年度预算方案经上级主管部门批准后，由校长签发。财务处根据校长签发的预算方案，将各单位（部门）年度经费预算以书面形式下达。

3. 预算执行

　　（1）学校各项经费须严格按预算进行归口管理和控制。

　　（2）各类专项经费支出、科研经费支出、采购经费支出、基建修缮经费支出等，都要符合学校相关管理制度（文件）的规定。

　　（3）各单位（部门）须在下达的经费预算额度内，按规定用途，控制好预算经费的使用。

　　（4）严格按照本办法第九条大额资金支付审批权限的规定进行审批。

　　4. 调整预算

　　为保证预算的严肃性，已批准的年度预算不得随意进行调整，如有突发情况需要调整预算或追加预算。调整预算须由申请部门的负责人填写申请报告，经分管相应业务的校领导同意后，方可执行。追加预算资金须申请部门的负责人填写申请报告，经分管业务的校领导和主管财务的校领导批准，追加金额超过20万元（含20万元）按照学校“三重一大”制度执行，上级部门有规定的按上级部门要求执行。

第九条 大额资金支付审批权限：

1.项目支出：

5万元以下的项目支出由项目负责人审批；5万元（含5万元）至10万元的支出由项目负责人审核后，由部门负责人或经费归口业务部门负责人审批；10万元（含10万元）至50万元的支出由项目负责人、部门负责人或经费归口业务部门负责人审核后，报分管校领导审批；50万元（含50万元）以上的支出由项目负责人、部门负责人或经费归口业务部门负责人、分管校领导审核后，报校长审批。

2. 基本支出：

10万元以下的支出由经费归口业务部门负责人审批（实行下拨管理的，5万元以下由经费使用部门负责人审批；5万元以上经部门负责人审核后，报经费归口业务部门负责人审批）；10万元（含10万元）至50万元的支出由经费归口业务部门负责人审核后，报分管校领导审批；50万元（含50万元）以上的支出由经费归口业务部门负责人、分管校领导审核后，报校长审批。

3.经费审批人因外出学习、工作等原因，需委托其他负责人行使经费审批权的，应出具授权委托书，报财务处备案。

4.经费审批实行回避制度，审批人不能审批本人或配偶、直系亲属经办的经济业务，须由上一级领导审批。　　　

第十条 财务部门按照本办法的要求对大额资金支出进行严格审核，对不符合预算的大额资金支出有权拒绝支付，并向分管校领导汇报。

四、责任划分

第十一条 为了落实大额资金的管理责任，按照审批权限，单位（项目）负责人对资金支出负直接责任；分管业务职能处室负责人对资金支出负主管责任、分管校领导对资金支出负分管责任；校长对资金支出负领导责任；校长办公会和校党委会对资金支出负领导班子集体决策责任。

五、例外事项

　 　第十二条 为使审批程序更加方便高效，在以下几项业务范围内，只要符合已批准的预算、合同或事项，可以由分管校领导直接审批。

　　1. 经常性学生发放经费，包括例行发放助学金奖学金、学生勤助工资、学生困难补助等。

　　2. 教职工人员经费，包括例行发放的教职工工资、津贴、社保缴纳及各类经常性补贴等。

　　3. 后勤部门负责的有关后勤业务，包括水电费、排污费、后勤维持费、后勤社会化服务费、物业管理费等。

4. 经过招投标或已签订合同确立学校付款义务的经济事项，且依据合同金额和支付条款执行的。

5. 质保金和押金的退付。

第十三条 对于不列入学校预算的非财政资金（如横向科研课题经费）支出，不需按照本办法第九条履行审批手续，但需有预算，并在预算范围内开支，由项目负责人签字并且负直接责任。

六、内控审查与监督

　　第十四条 审计处、监察室对学校大额资金支出情况进行审计监督。

七、附则

　　第十五条 本办法自发布之日起实施，原《上海商学院大额资金管理办法（试行）》（沪商院审〔2015〕83号）同时废止。

第十六条 本管理办法由财务处负责解释。